国家社会科学基金项目申请书-中国城市水资源安全问题研究

'登记号项目编号国家社会科学基金项目申请书项目类别一般项目学科分类应用经济课题名称中国城市水资源安全问题研究项目负责人屠梅曾负责人所在单位上海交通大学安泰管理学院填表日期2003年2月12日全国哲学社会科学规划办公室2002年12月修订重印PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 2申请者的承诺：我承诺对本人填写的各项内容的真实性负责，保证没有知识产权争议。如获准立项，我承诺以本表为有约束力的协议，遵守全国哲学社会科学规划办公室的有关规定，按计划认真开展研究工作，取得预期研究成果。全国哲学社会科学规划办公室有权使用本表所有数据和资料。申请者（签章）：年月日填表说明一、本表用计算机认真如实填写。所用的代码请查阅《国家社会科学基金项目申报数据代码表》。二、封面上方2个代码框申请人不填，其他栏目由申请人用中文填写，其中“学科分类”填写代码表中的一级学科名称，如“经济理论”。三、数据表根据全国哲学社会科学规划办公室制定的数据结构用计算机录入。数据填写和录入参阅《填写数据表注意事项》；若有其他不明白的问题，请与当地哲学社会科学规划办公室联系。四、申请书报送一式5份，其中1份原件，4份复印件。复印请用A4纸，于左侧装订成册。在京中央国家机关及其直属单位的申请书报送中央党校科研部，在京部属高等院校报送教育部社政司，中国社会科学院报送本院科研局，各省（自治区、直辖市）的申请书报送当地哲学社会科学规划办公室。五、全国哲学社会科学规划办公室通讯地址：北京西单北大街西斜街36号，邮政编码：100032。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 3填写数据表注意事项一、本表数据将全部录入计算机，申请人必须逐项认真如实填写。填表所用代码以当年发布的《国家社会科学基金项目申报数据代码表》为准。二、表中粗框内一律填写代码，细框内填写中文或数字。若粗框后有细框，则表示该栏需要同时填写代码和名称，即须在粗框内填代码，在其后的细框内填相应的中文名称。三、有选择项的直接将所选项的代码填入前方粗框内。四、不具有高级专业技术职务者申报青年项目必须填写第一推荐人和第二推荐人两栏内容。五、部分栏目填写说明：课题名称——应准确、简明反映研究内容，最多不超过40个汉字（包括标点符号）。主题词——按研究内容设立。最多不超过3个主题词，词与词之间空一格。项目类别——按所选项填1个字符。例如，选“重点项目”填“A”，选“一般项目”填“B”，选“青年项目”填“C”等。申请青年项目请注意申报人的条件。学科分类——粗框内填3个字符，即所报学科代码的2个字符加专业代码的1个字符；细框内填所报学科专业名称。例如，申报哲学学科伦理学专业，则在粗框内填“ZXH”，在其后的细框内填入“哲学伦理学”字样。跨学科的课题，填写为主的学科分类代码。“公共管理学科”填写“政治学其他学科”代码（即ZZE），管理学其他学科选择相关的学科分类代码。所属系统——以代码表上规定的七类为准，只能选择某一系统。工作单位——按单位和部门公章填写全称。如“北京师范大学哲学系”不能填成“北京师大哲学系”或“北师大哲学系”，“中国社会科学院数量与技术经济研究所”不能填成“中国社科院数技经所”或“中国社科院数技经所”，“中共北京市委党校”不能填为“北京市委党校”等。通讯地址——按所列4个部分详细填写，必须包括街（路）名和门牌号，不能以单位名称代替通讯地址。注意填写邮政编码。主要参加者——必须真正参加本项目的研究工作，不含项目负责人。不包括科研管理、财务管理、后勤服务等人员。栏目不够可加附页。预期成果——指最终研究成果形式，可选报1项或2项。例如，预期成果为“专著”填“A”，选“专著”和“研究报告”填“A”和“D”。字数以中文千字为单位。申请经费——以万元为单位，填写阿拉伯数字，注意小数点位置。申请数额可参阅本年度发布课题指南的公告。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 4一、数据表课题名称中国城市水资源安全问题研究主题词水资源安全城市项目类别BA.重点项目B.一般项目C.青年项目D.一般自选项目E.青年自选项目学科分类JYI资源经济学研究类型BA.基础研究B.应用研究C.综合研究D.其他研究负责人姓名屠梅曾性别男民族汉出生日期1945年3月29日行政职务系主任专业职务A教授研究专长JYI,JYE资源经济学、生态经济学最后学历B本科最后学位担任导师A博士生导师所在省（自治区、直辖市）9上海市所属系统A高等院校、其他学校工作单位上海交通大学安泰管理学院联系电话（021）62932592-8633通讯地址上海省市市(县)法华镇街(路)535号邮政编码200052姓名性别出生年月专业职务研究专长学历学位工作单位屠梅曾男1945.3教授资源经济学、生态经济学本科学士上海交通大学安泰管理学院胡昊男1970.8副教授生态经济学、技术经济学研究生博士上海交通大学建筑工程与力学学院郭安军男1974.1--生态经济学博士生硕士上海交通大学安泰管理学院陈颖女1975.5--环境经济学博士生硕士上海交通大学安泰管理学院王为人男1968.2处长资源经济学、城市经济学博士生硕士上海市水务局建设管理处主要参加者第一推荐人姓名专业职务工作单位第二推荐人姓名专业职务工作单位预期成果ACA.专著B.译著C.论文D.研究报告E.工具书F.电脑软件字数（单位：千字）600申请经费（单位：万元）6·52预计完成时间2004年12月31日PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 5二、课题设计论证1．选题：本课题国内外研究现状述评，选题的意义。2．内容：本课题研究的基本思路和方法，主要观点。3．预期价值：本课题理论创新程度或实际应用价值。4．研究基础：课题负责人近年已有相关成果，主要参考文献(两类限填20项)。课题设计论证限3000字以内。1.选题国内外研究现状述评水资源既是一种特殊的、不可替换的资源，又是一种可重复使用的自然资源。水资源不仅是工农业发展的关键，更是城市发展、人民生活的生命线。但是，由于人口迅速增加、水污染加剧以及管理不善等原因，水资源利用以及安全问题已成为世界关注的焦点，中东地区无休止的战火正在印证着1977年联合国发出的警告“水将导致严重的社会危机”。而发展中国家的城市所面临的一系列水资源问题更为严峻和突出（Shubert，1993）。水资源管理是当前资源经济、生态环境、可持续发展等领域的一个研究热点和重点，涉及的问题很多，其中，水资源的安全问题和可持续利用问题是两个重要的方面。在全球水资源安全问题的讨论中，发达国家主要侧重于两个方面：一是如何提高、改善水质，满足人们对水质标准不断提高的要求；二是水资源的可持续利用问题（WilliamPage，2001）。而国内对水资源安全问题的研究主要解决“水多、水少、水脏”等三个方面的问题（周宏春，2000）。另外，在水资源安全问题方面，还有两个问题无法回避。第一个问题是水资源需求预测及管理，它既包括水的直接和间接需求，还隐含了经济活动与其周围环境之间的关系。国内外学者普遍采用了建立数学模型的方法来预测各种经济活动对水的需求（Anderson，1999和郭安军，2003）。同时，随着全球水资源危机加剧，水资源需求管理的重要性也日益得到人们的广泛关注（BenedyktandDuane，1992），学者们甚至提出了政府是否在水资源管理发挥了恰当的作用（EphraimClark，2000）。第二个问题是水资源供给及其管理。Areola（1997）研究了城市水供给的限制因素，Hoekstra（2000）提出长期水供给的综合评价方法。20世纪80年代后期，许多学者考虑采用经济杠杆调节水资源供需矛盾，认为价格是节约用水的重要参数。首先，Fakhraei（1984）从随机供水角度推导出可获取最大利润的长期价格。这一研究引发出一系列实证分析，得出了水资源税收在干旱条件下有益于促进节水的结论（Moncur,1988）。之后Schneider（1991）研究了一定用户需水量的弹性，这为节约用水提供了有益的经验。1992年，关于水资源价格与用水量之间的研究占有较高地位，大量研究论文主要采用边际价格弹性和边际机会成本方法确定水价。学者们在提倡采用价格缓解水资源供需矛盾的同时，提出水市场的建立是水资源管理的一种新模式。Biiswas（1991）预言解决21世纪水资源危机的出路之一就是通过水市场对水资源进行标价和成本回收。Moigne（1992）从经济、制度、技术和环境等方面比较了不同国家的水资源管理实践，并得出了一些有价值的结论。确保水资源的安全必然要促进水资源可持续利用，因此该问题正成为一个越来越受到重视的课题。Hellstrom（2000）根据城市卫生健康、社会文化、环境、经济和技术等方面的可持续性标准，提出了可持续性城市水资源管理的系统分析框架。近年来，国内学者对水资源的可持续利用问题也进行了大量研究。刘恒（2000）提出水资源可持续利用是促进经济可持续发展的基本资源保证，应遵循区域公平原则、代际公平原则、需求管理原则，在管理方面应分别从防洪减灾、节约农业用水、节约工业和城市用水及水资源防污减灾、生态环境保护、统一规划等不同角度开展（张光斗，2000）。目前城市水资源危机已迫在眉睫，同时乡村城市化、城市现代化对生态环境用水安全保障提出了更高的要求（王春元和杨则成，2001），城市的可持续发展客观上要求我们实现水资源可持续利用，必须寻求水资源开采与水资源消费的合理路径，建立城市水资源安全预警机制，推进可持续需求管理（郭安军，2003）。另外，水务管理方面近期也引起了学者的广泛关注。专家们指出应该营造水务统一管理的外部环境，包括树立现代水务新观念，建立健全水资源优化配置的价格机制，要具备现代化管理的手段和方法，要有强有力的政策法规保障（蔡其华，2000）。在我国加入世贸组织后，为适应WTO规则的要求以及加快发展我国城市水务事业，PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 6政府应转变职能，使水务管理模式从政府直接管制向间接监督管理转变，水务工程投资从单纯政府投资向投资主体多元化转变，水务设施建设、运营、管理从政府直接经营向通过城市水务市场开展特许经营转变，水务服务价格从福利价格向市场价格转变，水务企业从隶属于政府向自主经营的法人实体转变（石玉波，2002）。综上所述，国内外学者已针对水资源问题进行了大量的研究工作，但就我国目前的状况来看，还存在着一些问题，主要表现在以下几个方面：（1）现有研究针对水资源短缺的较多，而关于城市水资源管理的较少。尤其在中国，研究工作较多的集中在农业用水、防洪减灾等方面，而对全国大中城市普遍缺水的状况却关注较少。（2）在我国，水资源安全问题还没有得到足够重视。国外水资源危机已逐渐与能源危机相提并论，因为水资源而引起的国际争端已不在少数；但国内对此方面的研究只局限于经济、社会、环境等角度，还没有全面上升到战略及国家安全高度。（3）在水资源管理问题中，目前学术界普遍倡导水资源的可持续利用，但并未充分考虑到这是否会对地区的经济利益产生负面影响，因此，水资源管理在经济、社会、生态等诸多方面的目标是否能够协调统一并未在国内外学者的研究中充分体现出来。（4）水价改革和水市场的建立是通过市场机制配置水资源的手段，但目前由于缺乏可操作性，还只是停留在书面上，主要原因是缺乏切实可行的政策性建议。选题意义水资源管理是国际国内一个十分重要的课题。据统计，世界有80个国家约15亿人口面临淡水不足的威胁，而2025年世界上将有近14亿人生活在严重缺水的环境中，近10亿人面临极度缺水，无法满足必需的生产生活需要。当前我国城市水资源形势十分严峻，全国668个城市中约有330个城市缺水，108个城市严重缺水，在32个百万人口城市中，有30个城市缺水。因此，水资源危机已不仅仅是一个环境和经济问题，更是一个严重的社会和政治问题。党的十五届三中全会强调“水资源可持续利用是我国经济社会可持续发展的战略问题”。本课题紧紧围绕我国城市水资源供给和需求的现状，提出一系列保障城市水资源安全切实可行的方案，促进城市水资源的开采与消费尽快步入良性循环的轨道，达到经济、社会和环境的协调统一，本项研究选题意义十分明确。2.内容本项课题从国家资源安全的战略高度，对中国城市水资源安全问题进行系统研究，主要研究内容如下：2.1从水资源需求与水资源供给角度，界定水资源安全的概念，并通过建立综合模型，提出基于可持续发展的中国城市水资源经济安全、社会安全和生态安全（ESE）分析框架。在界定水资源安全概念时，针对中国城市水资源现状，将中国城市水资源安全分为三类，即资源型水资源安全、工程型水资源安全和水质型水资源安全。同时，我们认为对水资源安全概念的界定应该是动态的，与时俱进的。2.2运用可持续发展理论和系统动力学等方法和原理，针对中国城市水资源的不同特点划分类型，探讨城市水资源安全机制及其预警模型。2.3根据前述水资源安全概念的界定和所提出的城市水资源安全机制及其预警机制，提出城市水资源安全评价指标体系，并选择代表性城市（如上海）作定量实证研究。2.4从我国城市水资源现状出发，针对不同城市的缺水类型，提出可操作性的解决方案，并对沿海经济发达城市的缺水问题作重点讨论，提供切实可行的政策性建议。2.4.1根据市场机制，改革原有的政府主导投资模式，建立合理的水资源投融资机制，鼓励投资主体多元化。充分考虑城市水资源项目的风险管理问题，采用不同的项目投资结构和融资模式，大力发展BOT模式和ABS模式，引入项目融资动态风险管理方法。2.4.2运用产权经济理论，合理界定水权，改革水资源配置的指令模式，建立以水权为基础的水市场体系，建立合理的水价形成机制，适当开展水资源贸易，实现水资源的有效配置。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 73．预期价值创新程度（1）本课题将在对我国城市水资源需求与供给状况进行广泛调研基础上，建立城市水资源安全预警模型；根据中国目前水资源现状，提出城市水资源安全评价指标体系。城市水资源安全评价指标体系和预警模型，在国际上属于前沿性的研究，在国内尚处于探索阶段。（2）以新《水法》为指导，探讨建立城市与流域相结合的水资源保护分级管理体制，搞好流域水功能区划和水资源保护规划。（3）运用制度经济学理论和方法，建立水资源可持续消费路径及其制度安排模型，提出城市水资源可持续消费的制度安排及其最优路径选择。合理的水资源消费制度安排有利于降低政府推进水务管理的成本，使消费行为成本最低，效率最高，提高城市水资源安全保障程度。实际应用价值本项研究将采用理论与实践相结合、理论研究与政策制订相结合的方法，选定上海等城市进行调研和实证分析，从而保证研究具有较强的应用价值。（1）本项研究将提出系统化的城市水资源利用的政策建议，供有关部门参考。这些政策有助于在我国建立适应社会主义市场经济要求、有中国特色的城市水资源管理体系，对改善和提高我国城市水务管理水平具有重要的现实意义。（2）有利于建设可持续发展的城市。21世纪是我国可持续发展战略实施的世纪，在目前水资源危机严重制约我国可持续发展进程的情况下，加强水资源安全问题研究，实现城市水资源可持续利用是当务之急。本研究所提出的城市水资源安全ESE分析框架、水资源安全预警模型及其评价指标体系，有利于促进城市水资源的可持续利用，从而有利于21世纪中国可持续城市的发展建设。（3）通过系统总结发达国家在城市水务管理方面的经验和教训，本项研究有利于推动我国在这一方面的研究工作，并可以结合中国国情及其加入WTO的契机，实施水务融资、水价制定等等方面的创新。4.研究基础相关成果：1.国家教委人文社会科学研究课题“环境保护投资及投资效果研究”（1998-2000）2.中美合作项目（上海交通大学-耶鲁大学）：ShanghaiEcocityforthe21stCentury（2000-2001）3.上海市决策咨询课题“上海市水务投融资机制研究”（2001-2002）4.上海市水务局重大课题“上海城乡供水一体化研究”（在研）5.6.张曼，环保基础设施项目投融资问题研究，博士学位论文7.苏银娟，上海城乡供水管网一体化融资研究，硕士学位论文8.华燕青，上海市居民用水管理体系的经济手段研究，硕士学位论文9.郭安军，屠梅曾，水资源安全预警机制探讨，生产力研究，2002（1）10.郭安军、屠梅曾，城市水资源可持续消费对策研究，消费经济，2002（3）11.郭安军、屠梅曾，赵旭，约束条件下地下水可持续开采策略研究，系统工程，已录用12.郭安军、屠梅曾、赵旭，储量不变条件下地下水可持续开采策略研究，系统工程理论方法应用，已录用13.郭安军、屠梅曾、赵旭，城市水资源安全预警系统动力学分析，系统国际会议，200214.张曼、屠梅曾，中国排污权交易制度的应用探析，科学•经济•社会，2002(12)等等其他参考文献：15.张光斗，对中国可持续发展水资源的新认识，中国水利，2000（8）PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 816.蔡其华，加快建立水务统一管理的新体制，中国水利，2002(6)17.王春元、杨则成，城市生态环境用水安全保障，水利发展研究，2000(8)18.S.R.Basu;H.A.C.Main.Calcutta’swatersupply:demand,governanceandenvironmentalchange[J].AppliedGeography.2001(21):23-4419.ThomasP.Simon.Theuseofbiologicalcriteriaasatoolforwaterresourcemanagement[J].EnvironmentalScience&Policy3(2000)43-4920.DanielA.Okun.Waterreclamationandunrestrictednon-potablereuse:ANewToolinUrbanWaterManagement[J].AnnualReviewsofPublicHealth.2000.21pp:223-245.等等。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 9三、完成项目研究的条件和保证负责人和主要成员曾完成哪些重要研究课题；科研成果的社会评价（引用、转载、获奖及被采纳情况）；完成本课题研究的时间保证，资料设备等科研条件。本项研究需要资源经济、可持续发展、城市经济、环境经济、生态经济等多个学科知识的综合。本项课题申报人员在以上几个方面都进行过一些研究或实践工作，承担课题多项，具有相关的研究工作积累，在水资源管理等方面累计发表论文30多篇。课题负责人屠梅曾教授曾长期从事生态经济、环境保护、投融资体制等方面的研究，是上海市生态经济学会常务理事，兼管理专业委员会主任，主持完成的主要相关课题有：（1）国家教委人文社会科学研究课题“环境保护投资及投资效果研究”（1998-2000）；（2）上海市决策咨询课题“上海市水务投融资机制研究”（2001-2002）。（3）上海市水务局重大课题“上海城乡供水一体化研究”（在研）；（4）上海市重大软课题“上海建设国际生态城市模式与措施研究”（1996）；（5）上海市自然科学基金课题“上海市经济与环境协调发展战略研究”（1992-1996）；（6）中美合作项目（上海交通大学－耶鲁大学）“ShanghaiEcocityforthe21stCentury”（2000.12）。屠梅曾教授已经指导过两名博士生、三名硕士生从事水资源管理方面的研究工作。课题主要研究人员胡昊副教授是上海市引进的海外留学归国人员，曾在荷兰德尔夫特科技大学和新加坡国立大学任教，从事可持续发展方面的研究工作，较为了解发达国家水资源管理方面的情况。胡昊博士主持或参与的相关课题有：（1）可持续发展城市（SustainableCity）研究（2000-2002）。由荷兰德尔夫特科技大学资助，主要研究人员，参编并出版英文著作一本。（2）环球化、城市化与可持续发展（2001至今）。欧盟资助的重点项目，主要研究人员。（3）浙江省温州市环境规划（1993-1995）。课题负责人，项目通过验收，获1995年上海市大学生社会实践评比一等奖。（4）上海市浦东新区环境保护调查与研究（1992-1993），项目负责人，成果获全国“挑战杯”大学生科技作品竞赛一等奖。胡昊博士已发表相关论文近40篇，其中被SCI收录的有3篇、被EI收录的有4篇、被ISTP收录的有3篇。课题参与研究人员王为人同志是上海市水务局建设管理处处长，在职博士生，实践经验丰富，熟悉水资源管理方面的政策和实务，参与了水资源管理方面的一些政策制订和调研工作。课题参与研究人员郭安军同学是上海交通大学安泰管理学院博士研究生，参与完成上海市水务局重大课题“上海城乡供水一体化研究”（在研），在读博士期间发表相关论文5篇。课题参与研究人员陈颖同学是上海交通大学安泰管理学院博士研究生，硕士期间曾从事生态经济与环境经济方面的研究，参与世界银行课题“塔里木河流域灌溉二期工程社会经济监测评价”（1998-2003）的搜集资料、调研、数据处理等多项工作。本项课题的预计研究时间为1.5年，2003年7月正式启动，2004年6月进行中期评估，2004年底结题。屠梅曾教授将为本项研究课题投入2个月时间，胡昊博士投入4个月时间；本项课题将作为陈颖同学的博士论文研究内容，其主要精力将投入到本研究中，同时，郭安军同学和王为人同学也将投入部分时间协助完成课题的研究。陈颖同学负责收集国内有关资料，胡昊博士负责进一步了解国际上的研究前沿和国外的有关情况，王为人同学负责收集有关的数据、实际工作中的情况和实证分析。上海交通大学安泰管理学院和上海市生态经济学会将为本项研究提供支持，上海交通大学建筑工程与力学学院和上海市水务局负责提供所需的科研设备等。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 10四、预期研究成果序号研究阶段（起止时间）阶段成果名称成果形式承担人12003.7-2003.12上海市水资源利用现状与对策分析研究报告陈颖、郭安军和王为人22003.7-2003.12发达国家城市水资源管理调查报告胡昊、陈颖32003.9-2004.2上海水资源安全问题系统研究博士学位论文郭安军42004.1-2004.12国际期刊论文至少1篇；国际会议论文1篇；国内核心期刊论文5篇论文屠梅曾、胡昊、陈颖等52004.11-2004.12我国经济发达地区大中型城市水资源安全问题有关政策建议政策建议屠梅曾、王为人主要阶段性成果62004.9-2004.12中国城市水资源管理专著屠梅曾、胡昊、陈颖等完成时间最终成果名称成果形式预计字数参加人最终成果2004.12中国城市水资源安全问题研究研究报告400屠梅曾、胡昊、陈颖、郭安军、王为人五、经费预算序号经费开支科目金额（元）序号经费开支科目金额（元）1资料费15,0005咨询费8,0002调研差旅费15,0006印刷费7,0003小型会议费8,0007其他--4计算机及其辅助设备购置和使用费11,0008管理费（重点项目不超过2000元，其他项目不超过1500元。不能重复提取。）1,200合计65,200元年度预算2003年2004年200年200年200年25,00040,200PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 11六、推荐人意见不具有高级专业技术职务者申请青年项目，须由两名具有正高级专业技术职务的同行专家推荐。推荐人须认真负责地介绍项目负责人和参加者的专业水平、科研能力、科研态度和科研条件，并说明该项目取得预期成果的可能性。第一推荐人姓名专业职务研究专长工作单位第二推荐人姓名专业职务研究专长工作单位PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 12七、项目负责人所在单位审核意见申请书所填写的内容是否属实；该课题负责人和参加者的政治业务素质是否适合承担本课题的研究工作；本单位能否提供完成本课题所需的时间和条件；本单位是否同意承担本项目的管理任务和信誉保证。本申请书所填写的内容属实。该课题负责人屠梅曾教授在所申请领域多年来开展了较为系统和深入的研究，完成了水资源管理方面的数项课题，科研成果卓著，同时具有较强的项目组织和协调能力。课题组人员年龄结构、专业结构合理，研究能力强。课题参加者胡昊博士、郭安军同学、陈颖同学等曾参与多个项目的研究工作，有丰富的研究经验，思维活跃，精力充沛，有足够的专业技能及时间保证。该课题负责人和参加者的政治业务素质适合承担所申请课题的研究工作。本单位能提供完成本课题所需的时间和条件。本单位同意承担本项目的管理任务和信誉保证。单位科研管理部门公章单位公章年月日单位负责人签章：年月日八、省、区、市社科规划办或在京委托管理机构意见对项目负责人所在单位意见的审核意见；是否同意报全国哲学社会科学规划办公室送学科评审组评审；其他意见。单位公章负责人签章：年月日PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 13九、学科评审组评审意见学科组人数实到人数表决结果赞成票反对票弃权票建议资助金额主审专家意见万元学科评审组意见万元主审专家建议立项意见主审专家签字：学科组长签字：年月日年月日申请代码：G0114受理部门：收件日期：受理编号：国家自然科学基金申请书资助类别：面上项目亚类说明：青年科学基金项目附注说明：项目名称：企业年金税收支出的精算模型研究——对中国企业年金税收优惠政策的成本分析申请者：东明电话：020-35908252依托单位：华南理工大学通讯地址：广州华南理工大学工商管理学院邮政编码：510640单位电话：87110625电子邮件：dongming@scut.edu.cn申报日期：2006年3月1日国家自然科学基金委员会PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第2页版本1.003.434基本信息01b9t+xKEjC姓名东东明性别男出生年月1979年6月民族汉族学位博士职称讲师主要研究领域寿险精算理论及其在社会保障学中的应用电话020-35908252电子邮件dongming@scut.edu.cn传真个人网页工作单位华南理工大学/工商管理学院申请者信息在研项目批准号名称华华南理工大学代码51064101联系人杨晓娟电子邮件yangxj@scut.edu.cn依托单位信息电话87110625网站地址www.scut.edu.cn单位名称代码[合作单位信息[项目名称企企业年金税收支出的精算模型研究——对中国企业年金税收优惠政策的成本分析资助类别面上项目亚类说明青年科学基金项目附注说明申请代码G0114:数量经济分析理论与方法G030604:社会保障管理与政策基地类别预计研究年限2007年1月—2009年12月研究属性应用基础研究项目基本信息申请经费16.7800万元摘要(限400字)：由于企业年金在养老保险制度和激励机制设计等领域有着重要的作用，许多国家都通过税收优惠政策来促进企业年金的发展，我国也不例外。目前对于税收优惠政策所带来的成本——税收支出——的研究，大多过于抽象或简化，无法描述和解决税收支出的测算问题。研究内容：(1)建立非同质生存年金组合的双随机模型，研究随机利率环境下非同质生存年金组合给付现值的性质；(2)针对我国企业年金的税收优惠政策，建立随机利率环境下群体的跨期税收总支出模型，以第一项研究内容的研究成果为基础，研究群体的跨期税收总支出的性质；(3)针对我国企业年金的税收优惠政策，建立单个期间的税收支出测算模型，研究当期以及以后各期间税收支出的性质。研究意义：完善随机利率环境下寿险精算理论的研究；对我国企业年金的税收支出进行准确地测算，为政府制定相关政策提供重要的决策支持；培养该领域的专门研究人才。关键词(用分号分开，最多5个)企业年金；税收支出；寿险精算；随机利率；生存年金PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第3页版本1.003.434项目组主要成员（注:项目组主要成员不包括项目申请者，国家杰出青年科学基金类项目不填写此栏。）编号姓名出生年月性别职称学位单位名称电话电子邮件项目分工每年工作时间（月）1李李锋1975-12-29男讲师博士华南理工大学020-88370585fenglee@scut.edu.cn理论研究及算法研究62陈陈远志1976-06-06男讲师博士华南理工大学020-87110480cyzscut@hotmail.com理论研究及应用研究63肖肖万1976-02-02男助教硕士华南理工大学020-35891889zsulncxw@scut.edu.cn算法与应用分析64曹曹剑辞1980-06-20男硕士生学士华南理工大学020-83348130bebeto_cao@tom.com仿真与应用研究95孙孙剑锋1981-02-16男硕士生学士华南理工大学020-85294256jfsun99@yahoo.com.cn数据收集、整理与编程96[7[8[9[总人数高级中级初级博士后博士生硕士生6031002说明:高级、中级、初级、博士后、博士生、硕士生人员数由申请者负责填报（含申请者），总人数自动生成。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第4页版本1.003.434经费申请表（金额单位：万元）科目申请经费备注（计算依据与说明）一.研究经费9.20001.科研业务费7.8000（1）测试/计算/分析费1.5000计算软件研制费（2）能源/动力费0.0000（3）会议费/差旅费1.50001次/人年，0.25万元/人次，2人次（4）出版物/文献/信息传播费4.5000论文版面费：13篇，0.15万元/篇；资料0.55万元；出版专著2万元（5）其它0.3000不可预见费用：0.15万元/年2.实验材料费0.0000（1）原材料/试剂/药品购置费（2）其它3.仪器设备费0.8000（1）购置0.8000购置一台激光打印机，计算机耗材等：0.4万元/年（2）试制4.实验室改装费5.协作费0.6000数据收集及咨询二.国际合作与交流费5.50001.项目组成员出国合作交流4.0000项目组成员出国学术交流，2万元/人次，2人次2.境外专家来华合作交流1.5000邀请境外专家，负责落地接待2人次三.劳务费1.0800研究生科研补助：200元/人月，2人各27个月四.管理费1.00005%合计16.7800国家其他计划资助经费其他经费资助（含部门匹配）与本项目相关的其他经费来源其他经费来源合计0.0000PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第5页版本1.003.434报告正文企业年金税收支出的精算模型研究——对中国企业年金税收优惠政策的成本分析一、立项依据与研究内容1.项目的立项依据企业年金是在国家政策指导下，由企业及其职工依据经济状况自主建立的一项养老保险制度[1]。作为我国正在构建的“三支柱”社会养老保险体系中的“第二支柱”，企业年金在激励机制和养老保险制度等方面发挥着重要的作用。根据国外已有的经验[2]，对企业年金实行税收优惠政策可以极大地促进企业年金的发展，我国在企业年金方面的税收优惠政策体现在：企业缴纳的年金费用在工资总额4%以内的部分，可以从成本列支。与基准税收（即没有税收优惠政策时的税收）相比，税收优惠政策所导致的政府税收收入的减少量即称之为税收支出（Taxexpenditure）[3]，税收支出实际上是税收优惠政策的成本体现。对企业年金实行税收优惠政策，可以促进企业年金的发展，从而减小政府的基本养老保险负担，增加资本积累，促进经济增长，但同时会减少政府的财政收入。对于一项政策，不仅要注重它对经济和社会发展的促进作用，而且还要看到实施这项政策所付出的成本，后者直接影响到政策的运行效率和实际成效。目前对于企业年金税收支出的研究成果较少，且大多过于抽象和简化。因此从应用角度来看，本课题的研究可以使政府准确地了解到实行税收优惠政策的成本，从而为其制定相关政策（如是否扩大税收优惠比例）提供重要的决策支持。另外，现在许多国家每年都要对税收支出进行测算，并将其与直接公共支出一起列入财政预算定期公布[4]。随着企业年金制度在我国的逐步推广，类似的信息披露制度也必将采纳实施，因此本课题的研究具有重要且急迫的实际意义。从应用基础研究角度来看，由于企业年金税收支出的大小与年金参与者的未来生存时间有关，因此对于税收支出的测算属于寿险精算学与社会保障学的一个交叉学科。目前随机利率环境下寿险精算理论的研究还不完善，这是导致对于税收支出测算的研究缺乏进展的重要原因。因此，本课题将首先建立非同质生存年金组合（portfolioofheterogeneouslifeannuities）的双随机模型，对随机利率环境下非同质生存年金组合的给付现值进行研究，完善相关的寿险精算理论与方法，具有重要的理论意义。企业年金的税收政策涉及以下3个环节的税种：缴费阶段的企业所得税、个人所得税；累积阶段的增值收益税、利息税；领取阶段的个人所得税。目前大部分发达国家（如美国、英国等）采用的是EET税制，即允许雇主和雇员从他们的税前收入中扣除养老金缴费额，并减免养老金投资收益所得税，但对待养老金领取时则像对待其他应纳税收一样，征收个人所得税。因此，EET税制实际上是一种延期纳税的体制，其税收优惠体现在对于缴费阶段和累积阶段的免税规定。早期的研究多集中于单个期间（如一年）企业年金税收支出的测算。在1991年之前，英国政府在测算各年度的企业年金税收支出时，将每年的年金缴费额与该年度缴费投资收益之和乘以企业年金覆盖人群的边际税率，计算得到的结果作为该年度的企业年金税收支出，并加以公布[5]。这种做法实际上假定基准税收是TTT税制，即对3个环节都进行征税，这一假设并不合理。因此，英国政府自1991年开始调整了计算方法，从以前计算方法得到的结果中减去该年度领取年金所产生的税收收入，以此作为税收支出的测算结果，这一方法目前为大多数采用EET税制的国家所使用[6]。实际上，对于政府决策部门而言，不单PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第6页版本1.003.434单需要了解各个期间的税收支出情况，企业年金覆盖人群的跨期税收总支出的信息同样重要。Knox(1990)[7]首先对这个问题进行了分析，他在对雇员的工作年龄、退休年龄、期望生存时间、缴费率等一些参数做出假设后，分别计算得到了雇员通过企业年金和其他储蓄方式（如银行存款）所缴纳的税收现值，企业年金与其他储蓄方式所产生的税收现值的差额即为该雇员的跨期税收总支出。Dilnot和Johnson(1993)[5]将这种方法应用于英国企业年金覆盖的人群，计算得到了群体的跨期税收总支出。文[5]和文[7]的共同缺陷在于没有考虑雇员死亡时间的随机性，而是假定其实际寿命等于预期寿命，这样简化了分析计算，同时导致了测算结果的不准确。文[8]利用精算学很好地解决了这个问题，对我国的企业年金税收支出进行了研究。文[8]证明，如果不考虑死亡时间的随机性，将会高估实际结果。综观已有的文献，可以发现对企业年金税收支出测算的研究并不充分，国内外与本课题相关的文献不到10篇。尽管文[8]采用精算学的方法进行分析，相对于已有的研究取得了较好的成果，但是目前的研究仍存在很多不足之处，无法满足政府决策部门的需要，这主要表现在：（1）目前对单个期间和跨期税收总支出的研究均是针对个体建立模型，缺乏对组合整体模型的建立。如文[8]在分析我国2002年企业年金税收支出时，首先对一个17岁参加工作、60岁退休的个体建立模型，假定个体的初始工资为2002年城镇单位就业人员的平均工资，得到其各期税收支出的精算现值（actuarialpresentvalue），然后将这个结果作为平均情况，乘以企业年金覆盖人数即认为是2002年我国企业年金的跨期税收总支出。这样的思路同样存在于已有的其他文献，目前还没有从组合整体的角度建立模型的研究。而这种针对个体建立模型的研究方法必然会导致测算结果的不准确，而且无法得到群体税收支出的概率特征（如一、二阶矩和分布函数）。（2）目前已有的对跨期税收总支出的研究均是在确定利率环境下进行讨论。企业年金是一个持续期间较长的金融契约，因而在对跨期税收总支出进行测算时，利率因素是一个关键因素。已有的研究，均是采用确定性利率。实际上，利率具有随机性，对于具有长期特点的企业年金而言，采用确定利率会带来预期与实际之间的较大偏差。而如果在随机利率环境下展开研究，确定利率仅是研究的一个特例。（3）目前的研究在分析单个期间的税收支出时，存在着认识上的误区，而且已有的模型无法对将来各个期间的税收支出做出一个很好的测算。Munnell(1991)[9]对于单个期间的企业年金税收支出提出了一个新思路，他认为单个期间的税收支出计算还需要考虑今后各个期间的年金缴费、投资收益与年金支付情况。受到文[9]的影响，文[5]与文[8]在得到特定人群的跨期税收总支出后，均将其转化为单个期间的税收支出。文[5]将计算结果除以人群的平均工作年限，而文[8]将计算结果除以由利率和死亡率构成的年金精算现值，以此得到的平均结果作为每年的税收支出。事实上，这样的方法混淆了计算单个期间税收支出的目的。政府之所以需要对单个期间的税收支出进行评估，目的是在于了解当期实际的税收损失。而文[5]和文[8]的做法背离了评估的初衷，低估了前期的税收支出，高估了后期的税收支出。相对而言，目前英国等政府所采用的方法[6]，能够得到一个更为准确的分析结果。但是，这种方法在对今后各个期间的税收支出进行估计时，定性分析居多，不能得到一个准确的计算结果。事实上，由于企业年金税收支出的大小直接受年金参与者死亡时间的影响，因此无论在何种税制下，各期的税收损失所形成的现金流与非同质生存年金组合所形成的现金流是一致的，而对于生存年金（lifeannuity）相关问题（如定价、准备金计提）的研究，属于寿险精算学的范畴。在寿险精算的研究领域内，由于寿险合同的长期性，因而对于随机利率环境下精算模型的研究，近来受到了学者的重视。许多文献采用不同的利率模型，对单个保单的保险金给付现值进行了研究，如文[10,11]。在实际中，保险公司所面对的是由众多保单组成的组合，因此对于保单组的保险金给PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第7页版本1.003.434付总现值进行研究更具有意义，而且在随机利率的条件下，组合中各个保单的保险金给付现值之间并不独立，因而对保险金给付总现值的研究要远远复杂于单个保单的情形。Parker在文[12-15]里对同质保单组合（即组合中被保险人的身体状况相同，投保年龄相同，保单的保险责任也相同）给付现值的性质进行了一系列的研究。在文[12,13]里，Parker考虑了定期（temporary）保单，推导得到了当保单数趋于无穷多时，保单组平均给付现值的极限分布（limitingdistribution）。文[14,15]则对两全（endowment）保单组进行了研究，所采用的研究思路是一致的。从直观上来讲，保险费率与被保险人的身体状况、投保年龄以及保单的保险责任有关，即不同的同质保单组合对应着不同的保险费率，而对同质保单组给付现值的研究是保险人确定各个同质组合保险费率的基础。以此确定的各个保险费率能否满足保险人对所有保单的给付总现值某些性质的要求（如(P给付总现值≤总保费)0.95≥），则有赖于对非同质保单组给付现值的研究，研究成果可以为调整已经得到的各个保险费率提供决策支持。Parker在文[16]中对于随机利率环境下的非同质保单组进行了研究，组合里的险种包括定期寿险、两全保险、生存寿险（pureendowmentinsurance）和终身寿险（wholelifeinsurance），在组合中，各被保险人的投保年龄和身体状况可以不同。Parker采取将保单组分为若干个同质保单组合的方法，得到了给付总现值的一、二阶矩。随后从现金流的角度得到了给付总现值的另一种表达式，以此为基础，得到了给付总现值的近似替代随机变量以及该随机变量的近似分布函数，取得了较好的研究成果。Parker在文[16]中指出，对随机利率环境下非同质生存年金组合的给付现值进行研究是未来可能的研究方向之一。然而很遗憾的是，这一点并未被学术界所重视，在该方面迄今未有很好的研究成果。实际上，对于该问题的研究成果，将在社会保障领域有着很好的应用前景。尽管文[17,18]得到了随机利率环境下生存年金组合给付现值的一阶矩，但这样的研究成果对于实际应用而言，还是远远不够的。而且，除了文[12,15,16]以外，已有的对于随机利率环境下寿险精算模型的研究，多集中于给付现值一、二阶矩或三阶矩的计算，而没有对给付现值的分布或尾分布进行分析。综上所述，目前对于随机利率环境下寿险精算理论的研究还不完善，这一点导致了对于企业年金税收支出的研究缺乏进展。因此，本课题将首先对随机利率环境下非同质生存年金组合的给付现值进行研究，然后将研究成果应用于税收支出的测算。相信通过本课题深入、系统地研究，将会取得具有重要理论意义与实际价值的成果。参考文献：[1]刘云龙,姚枝仲,傅安平.中国企业年金发展与税惠政策支持[J].管理世界,2002,(4):45-54.[2]HughesG.PrivatepensionsandequityinIrelandandtheUK[J].Pensions:AnInternationalJournal,2003,8(2):167-178.[3]SurreyStanleyS.PathwaystoTaxReform:TheConceptofTaxExpenditures[M].HarvardUniversityPress,1973.[4]PurcellPJ.Lump-sumdistributionsandretirementincomesecurity[J].JournalofPensionPlanningandCompliance,2000,26(3):27-59.[5]DilnotA,JohnsonP.Taxexpenditures:thecaseofoccupationalpensions[J].FiscalStudies,1993,14(1):42-56.[6]SalisburyDL.Pensiontaxexpenditures:whatdotheybuy?[J].BenefitsQuarterly,1993,(4):66-77.[7]KnoxD.Thetaxationsupportofoccupationalpensions:along-termview[J].FiscalStudies,1990,11(4):29-43.[8]张勇,王美今.中国企业年金税收优惠政策的成本研究——我国企业年金税收支出的精算统计分析[J].统计研究,2004,(8):40-45.PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第8页版本1.003.434[9]MunnellAH.Arepensionsworththecost?[J].NationalTaxJournal,1991,44(3):393-403.[10]UsabelM.Insuranceconsideringanewstochasticmodelforthediscountfactor[J].ScandinavianActuarialJournal,1998,(1):33-45.[11]王延臣,代金,张波.随机利率下的保险精算函数[J].经济数学,2004,21(3):189-193.[12]ParkerG.Momentsofthepresentvalueofaportfolioofpolicies[J].ScandinavianActuarialJournal,1994:53-67.[13]ParkerG.Limitingdistributionofthepresentvalueofaportfolio[J].ASTINBulletin24,1994:47-60.[14]ParkerG.Stochasticanalysisofaportfolioofendowmentpolicies[J].ScandinavianActuarialJournal,1994:119-130.[15]ParkerG.Aportfolioofendowmentpoliciesanditslimitingdistribution[J].ASTINBulletin26,1996:25-34.[16]ParkerG.Stochasticanalysisoftheinteractionbetweeninvestmentandinsurancerisks[J].NorthAmericanActuarialJournal1,1997:55-84.[17]高建伟,邱菀华.利率模型为MA(q)模型时的生存年金精算现值模型[J].系统工程理论与实践,2002,(11):104-106.[18]高建伟,丁克诠.基于广义条件AR(p)利率下的生存年金精算现值模型及应用[J].经济数学,2004,21(3):194-199.2.项目的研究内容、研究目标以及拟解决的关键问题研究内容（1）在利率与死亡率均为随机的环境下，建立一个具有一般性的非同质生存年金组合的给付现值模型。生存年金产品中考虑延付期限与受益期限，因此该组合可以包含许多生存年金产品，如即期给付年金和终身年金等。将非同质组合分组为若干同质组合，从个体加总的角度得到组合总给付现值的表达式，推导其一、二阶矩；从现金流的角度，定义组合总给付现值的另外一种表达式；通过利率风险与死亡率风险分析，推导组合总给付现值的近似变量；通过MonteCarlo仿真、Comonotonicity方法以及推导分布函数递推式等方法（详见技术路线1部分），推导组合总给付现值及其近似变量的分布函数；针对具体的随机利率模型（如Cox-Ingersoll-Ross模型或Vasicek模型等），对通过不同方法得到的组合总给付现值及其近似变量的分布函数进行比较。（2）针对我国企业年金的税收优惠政策（即企业年金缴费在工资总额4%以内的部分，可以从成本中列支），在利率与死亡率均为随机的环境下，建立我国企业年金覆盖人群的跨期税收总支出模型。考虑雇员在测算时点的年龄以及工资水平、退休年龄、工资增长率、生存分布、税收优惠比率、企业所得税率等因素，分别从个体加总和现金流的角度，推导符合实际情况的群体跨期税收总支出的表达式；以第1项研究内容的研究成果为基础，对群体的跨期税收总支出进行分析，推导跨期税收总支出的一、二阶矩与分布函数；采用确定利率模型与各种具体的随机利率模型，对跨期税收总支出在各种模型下的性质进行对比分析；对于模型中的各参数（如税收优惠比例、企业所得税率、工资增长率等）进行敏感性分析，分析各参数对税收总支出的影响程度。需要指出的是，由于各期的税收支出本质上形成了一个生存年金产品，因此即使出台新的税收优惠政策（如采用EET税制），依然可以采用第1项研究内容的研究成果，对跨期税收总支出进行分析，此时的税收总支出的表达式将会有所不同。（3）针对我国企业年金的税收优惠政策，建立单个期间（包括当期及以后各个期间）的税收支出测算模型。由于本课题组认为单个期间的税收支出为当期的实际税收损失，因此不会采用已有文献的方法，简单地将跨期税收总支出平均化的结果作为单个期间的税收支出。而是采用将群体分组为若干同质组合的方法，考虑各个组合的生存分布，以及不断有新成员加入群体等情况，建立当期PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第9页版本1.003.434以及以后各个期间的税收支出测算模型，对我国各个期间的税收支出进行分析测算。研究目标本课题致力于在随机利率环境下寿险精算模型的研究方面取得理论上的突破，同时把理论成果应用到企业年金税收支出的研究上，预期实现以下研究目标：在理论研究方面，探讨随机利率环境下寿险精算模型的理论与方法。具体地，在利率与死亡率均为随机的环境下，建立非同质生存年金组合的给付现值模型，推导得到组合给付现值的一、二阶矩，采用不同的方法得到给付现值及其近似变量的近似分布函数。本课题的研究预期将从理论上弥补以往研究在生存年金组合以及分布函数计算等方面的不足，完善随机利率环境下寿险精算的理论体系，使其理论研究达到国际同类研究的先进水平。在应用研究方面，通过建立群体的跨期税收总支出模型和单个期间税收支出模型，弥补以往对于企业年金税收支出测算研究的种种不足，对我国企业年金覆盖人群的跨期税收总支出和单个期间的税收支出进行准确地分析计算，使政府准确地了解到实行税收优惠政策的成本，从而为其制定相关政策（如是否扩大税收优惠比例）提供重要的决策支持。在培养人才方面，培养该领域的专门研究人才3－5人。拟解决的关键问题（1）推导非同质生存年金组合给付现值的二阶矩，是研究内容1中要解决的一个关键问题。由于在利率与死亡率均为随机的条件下，各个生存年金产品的给付现值之间并不相互独立，因此推导组合总给付现值的二阶矩是一项很复杂的工作，是本课题拟解决的一个关键问题（具体解决方案可参见技术路线1部分）。（2）推导非同质生存年金组合给付现值的分布函数，是研究内容1中要解决的另一个关键问题。在本课题的研究中，组合总给付现值同时受各个生存年金参与者的死亡时间和随机利率过程的影响，获得其分布函数是一项很困难的工作。因此，如何推导组合总给付现值的分布函数或可以接受的近似分布，是本课题拟解决的一个关键问题（具体解决方案可参见技术路线1部分）。（3）如何建立符合我国实际情况的跨期税收总支出模型和单个期间的税收支出模型，是研究内容2、3要解决的关键问题。由于企业年金税收支出与雇员年龄、工资水平、退休年龄、工资增长率、生存分布、税收优惠比率、企业所得税率等因素密切相关，因此如何针对我国的税收优惠政策，综合考虑这些因素，建立符合实际情况的跨期税收总支出模型和单个期间的税收支出模型是一个拟解决的关键问题（具体解决方案可参见技术路线2、3部分）。3.拟采取的研究方案及可行性分析拟采取的研究方法本课题将采用寿险精算理论、利息理论、随机过程、数值积分、MonteCarlo仿真、Comonotonicity方法以及社会保障学等方法加以研究，各种研究方法的具体应用，请参见拟采取的技术路线。拟采取的技术路线（1）对于非同质生存年金组合双随机模型的研究（研究内容1）首先，考虑一个一般性的非同质生存年金产品组成的组合。根据年金参与者的年龄、身体状况和生存年金产品的特征将非同质组合分组为若干个同质的组合。在死亡率与利率均为随机的条件下，推导各生存年金产品的年金给付现值的表达式，通过个体加总得到组合总给付现值的表达式，进而PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第10页版本1.003.434推导组合总给付现值的一、二阶矩。由于在随机利率条件下，各个生存年金产品的给付现值之间并不独立，因而推导总给付现值的二阶矩是一项很复杂的工作。将非同质组合分组若干同质组合的目的在于方便二阶矩的推导，并且使推导结果能够有一个简洁的表达形式。然后，推导组合总给付现值的分布函数，拟通过以下3种方法进行研究：①由于组合总给付现值与参与者的生存时间和随机利率有关，比较复杂，此时可以首先研究对随机利率过程和参与者生存时间进行随机模拟的算法，进而通过MonteCarlo仿真获得组合总给付现值的经验分布，理论基础是格里汶科定理。该方法的问题在于，当组合包含数量很多的生存年金产品时，对年金参与者生存时间进行模拟的工作量十分巨大。解决这个问题的可行方法是，当组合的规模很大时，寻求组合总给付现值的近似替代变量。具体地，推导组合在各个时刻的现金流的表达式，从而以现金流的角度得到组合总给付现值的另一种表达式。以此为基础，进行利率风险与死亡率风险分析，进而得到组合总给付现值的近似替代变量，该近似变量仅受随机利率的影响。对该近似变量应用MonteCarlo仿真方法，获得其近似分布函数。②Comonotonicity方法由Dhaene等在2002年提出（DhaeneJ,etal.Theconceptofcomonotonicityinactuarialscienceandfinance:theory[J].Insurance:MathematicsandEconomics,2002,31(1):3-33），利用这种方法可以将相互依赖的随机变量的加和替换为一维分布。无论是通过个体加总法还是现金流法，组合总给付现值都表现为一系列相互依赖的随机变量的加和，相信可以利用Comonotonicity方法推导总给付现值的近似分布。③对于组合总给付现值的近似替代变量，采用推导分布函数近似递推式以及数值积分的方法来获得其近似分布。本课题申请者曾经利用该方法获得了保单组平均损失变量的近似分布函数（东明.随机利率下寿险保单组的均衡保费模型[J].系统工程学报,2006,已录用），相信也可以将该方法应用于本课题的研究。最后，针对具体的随机利率模型（如Cox-Ingersoll-Ross模型、Wiener过程或Vasicek模型等）以及生存年金产品组合，对通过不同方法得到的总给付现值及其近似变量的分布函数进行比较分析。（2）对于跨期税收总支出的测算（研究内容2）首先，采用张勇和王美今(2004，见立项依据部分参考文献[8])的研究结果，将基准税收确定为雇员采用个人年金的方式所产生的税收。通过统计年鉴等资料推算出，在测算时点我国企业年金覆盖人群在各年龄段的男性与女性的人数及工资。将人群分组为若干同质组合，分组后组内的人群具有相同的年龄、工资以及退休年龄。在利率与死亡率均为随机的环境下，考虑雇员在测算时点的年龄以及工资水平、退休年龄、工资增长率、生存分布、税收优惠比率、企业所得税率等参数，推导符合实际情况的群体跨期税收总支出的表达式。然后，以第1项研究内容的研究成果为基础，推导跨期税收总支出的一、二阶矩与分布函数。并且采用确定利率模型与各种具体的随机利率模型，对跨期税收总支出在各种模型下的性质进行对比分析。最后，对于模型中的各参数，如雇员退休年龄、税收优惠比例、企业所得税率、工资增长率等，进行敏感性分析，分析各参数对我国企业年金覆盖人群跨期税收总支出的影响程度，给出相关政策建议。（3）对于单个期间税收支出的测算（研究内容3）本课题组认为单个期间的企业年金税收支出为所考虑期间的实际税收损失，因此对单个期间（包括当期和以后各期）税收支出的测算，无需考虑利率因素，仅需考虑雇员死亡时间的随机性。对该问题拟从两个方面展开研究：①不考虑以后期间有新雇员加入企业年金计划。与技术路线2相同，首先通过统计年鉴等资料推算出，在当期我国企业年金覆盖人群的构成情况，并将群体分为若干个同质的组合。然后考虑雇员死亡时间的随机性、工资增长率以及税收优惠比例，建立以后各个期间群体的税收支出测算模型。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第11页版本1.003.434通过该项研究，可以展示固定人群在当期及以后各个期间税收支出的分布情况。②考虑以后期间不断有新雇员加入企业年金计划（即企业年金覆盖的人群不断扩大）。以第①个方面的研究为基础，在单个期间群体的税收支出测算模型中，考虑新加入到各个同质组合中的雇员数量。可以采用趋势预测以及专家咨询等方法，对新加入的雇员数量进行预测。该项研究的成果可以展示，我国企业年金在当期及以后各个期间的税收支出情况。可行性分析由于目前寿险精算理论、数值积分、随机模拟技术的完善和Comonotonicity方法的出现，以及申请者及项目组成员已经在随机利率寿险精算模型和社会保障学等方面积累了大量的研究经验和应用经验（参见项目组及其成员的发表论著），相信本项目组有能力在规定时间内完成本项目的研究内容。4.本项目的特色与创新之处综合以上分析，本项目的特色与创新之处在于：（1）立足于国内外寿险精算理论的最新研究动向，研究随机利率环境下非同质生存年金组合的给付现值模型。目前学术界对于生存年金给付现值模型的研究较少，且缺乏较好的研究成果；而且已有的对于随机利率环境下寿险精算模型的研究多集中于给付现值一、二阶矩或三阶矩的计算，缺乏对给付现值的分布或尾分布的分析。本项目致力于非同质生存年金组合双随机模型的研究，推导组合给付现值的一、二阶矩，并且采用3种方法来推导组合给付现值的分布函数与近似分布函数，预期理论研究成果将弥补精算界的部分理论研究空白，达到国际同类研究的先进水平。（2）已有的对于企业年金税收支出的研究较少，且存在许多不足之处，本项目的研究将会弥补这些不足。具体地，将从组合整体的角度建立模型而非仅从个体角度建立模型；对于跨期税收总支出模型，将在随机利率环境下进行讨论而非确定利率；对于单个期间的税收支出测算，将指出已有方法存在的误区并且从定量的角度进行分析而非定性的角度。因此，本项目的预期研究成果将在企业年金税收支出测算领域做出重要贡献，填补该领域的研究空白，达到国际同类研究的先进水平。同时，本项目的研究具有重要的实际意义，可以使政府决策部门准确地了解到实行税收优惠政策的成本，为其提供重要的决策支持。5.年度研究计划及预期研究成果年度研究计划2007年度：（1）得到随机利率环境下非同质生存年金组合给付现值的一、二阶矩；（2）得到非同质生存年金组合给付现值及其近似变量的分布函数和近似分布函数。在本年度，拟参加在国内外举行的重要国际学术会议一次（如The11thInternationalCongressonInsurance:MathematicsandEconomics）。2008年度：（1）得到我国企业年金覆盖人群的跨期税收总支出的测算结果；（2）完成对跨期税收总支出影响因素的敏感性分析。在本年度，拟邀请一名国外学者来华进行学术讲座与交流。2009年度：（1）得到固定人群的各期间税收支出测算结果；（2）得到不断有新雇员加入的情况下，我国企业年金覆盖人群的各期间税收支出测算结果；（3）完成本项目的结题报告。预期研究成果PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第12页版本1.003.434提交“非同质生存年金组合的双随机模型”研究论文4－6篇；提交“我国企业年金的跨期税收总支出模型”研究论文3－4篇；提交“我国企业年金的单个期间税收支出测算模型”研究论文3－4篇；提交课题总结并开始准备该课题的专著。本项研究拟发表学术论文12篇，其中在《Insurance:MathematicsandEconomics》、《JournalofRiskandInsurance》等国际重要学术期刊以及《管理科学学报》、《系统工程学报》等国内重要期刊或重要国际会议上发表学术论文10篇以上。培养中青年学术骨干教师3人，硕士研究生2人。二、研究基础与工作条件1.研究工作积累（1）自2002年以来，本项目的申请者（东明）一直从事寿险精算及其在社会保障领域中应用的研究。通过北美精算师协会（SocietyofActuaries,SOA）考试Course1-4，具有扎实的理论基础。在国家自然科学基金委管理科学部认定的学术期刊上，发表该领域论文10余篇，已经为本课题进行深入的研究积累了较为坚实的研究基础。（2）申请者自2004年以来，在寿险精算研究领域，已经协助其他老师先后指导了硕士研究生2名，博士研究生1名，其中1名已获得硕士学位。（3）自2005年以来，项目组开始进行与本项目有关的一些研究工作，并取得了一些初步成果，如撰写的5篇文章：“随机利率下寿险保单组的均衡保费模型”（《系统工程学报》，2006年，录用待发表）、“社会养老保险中隐形债务的双随机模型”（《系统工程学报》，2005年第6期）、“随机利率下保单组的准备金精算模型”（《系统工程理论方法应用》，2005年第4期）、“随机利率下的联合寿险精算模型研究”（《系统工程》，2006年第4期，待发表）、“DualrandommodelofimplicitpensiondebtinsocialpensionsysteminChina”（Proceedingsof2005InternationalConferenceonManagementScience&Engineering，2005）。2.工作条件申请者所在的华南理工大学工商管理学院计算中心已购买相应硬件和软件设施，课题所需的仿真分析的软硬件环境完全可以保证。另外，华南理工大学图书馆和工商管理学院资料室拥有大量的藏书、必要的期刊和网上学术资源，能有力的保证本项目研究的开展。该课题的研究小组由青年学术骨干牵头，由几位具有博士学位的讲师全面参与，且研究小组成员已经为项目研究积累了合理的知识结构和方法论基础，能够确保项目研究的顺利实施。3.申请人简历，发表与本项目有关的主要论著东明（申请者）：现为华南理工大学工商管理学院讲师。2001年毕业于东北大学会计学专业，获学士学位。同年，硕博连读于东北大学管理科学与工程专业，于2005年8月份获博士学位，博士学位论文题目为《随机利率环境下寿险精算的建模与仿真》。自2002年以来，一直从事寿险精算理论方面的科研与教学工作，已辅助指导硕士研究生2名（在读1名）、博士研究生1名（在读）。近年来，在重要学术期刊和国际会议上，发表该领域论文10余篇，被ISTP检索1篇。作为主持人，负责科研课题一项。作为课题执行负责人，先后负责科研课题3项。李锋：现为华南理工大学工商管理学院讲师。1997年毕业于华中科技大学自动化专业，获学士学位，2000年和2004年分别在华中科技大学获得系统工程专业硕士和博士学位，主要研究领域为数PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第13页版本1.003.434据挖掘、系统建模和仿真。在重要学术期刊和国际会议上发表多篇论文，其中2篇被SCI检索，4篇被EI检索，2篇被ISTP检索。作为主研人员参与过国家自然科学基金九五重大项目和国防预研基金十五重大项目。在本项目中侧重理论及算法研究。陈远志：现为华南理工大学工商管理学院讲师。1998年毕业于中山大学国际金融专业，获学士学位。同年，硕博连读于中山大学世界经济专业，于2003年6月份获博士学位，主要研究领域为资产定价理论与数理模型。在重要学术期刊和会议上发表多篇论文，出版专著2部。作为主持人，负责科研课题3项。作为主研人员，参与科研课题3项。在本项目中侧重理论及应用研究。申请者及项目组成员与本项目有关的主要论著：[1]GuoYajun,DongMing(东明),YangHuaidong.DualrandommodelofimplicitpensiondebtinsocialpensionsysteminChina[A].Proceedingsof2005InternationalConferenceonManagementScience&Engineering,Harbin:2005(ISTP检索).[2]东明.随机利率下寿险保单组的均衡保费模型[J].系统工程学报,录用待发表.[3]东明,郭亚军,杨怀东.社会养老保险中隐形债务的双随机模型[J].系统工程学报,2005,20(6):570-577.[4]东明.随机利率下的联合寿险精算模型研究[J].系统工程,2006,24(4),录用待发表.[5]东明,郭亚军,杨怀东.随机利率下保单组的准备金精算模型[J].系统工程理论方法应用,2005,14(4):360-363.[6]东明,郭亚军,杨怀东.随机利率下社会养老保险隐性债务的精算分析[J].系统工程,2005,23(5):55-60.[7]东明,郭亚军,杨怀东.半连续型寿险保单组的准备金精算模型[J].数量经济技术经济研究,2004,21(8):143-148.[8]东明,郭亚军,郭宏.统一价格竞价机制下发电商报价策略研究[J].系统工程理论与实践,2004,24(4):83-87.[9]郭亚军,东明.博弈理论在企业接受订货决策中的应用[J].东北大学学报(自然科学版),2002,23(12):1200-1202.[10]杨怀东,郭亚军,东明.分段效用决策的信用评级方法[J].系统工程,2004,22(4):86-90.[11]杨怀东,郭亚军,东明.信用转移矩阵预测模型的比较分析[J].东北大学学报(自然科学版),2004,25(5):508-510.[12]郭亚军,郭宏,东明.PAB竞价机制下发电商报价策略研究[J].数量经济技术经济研究,2004,21(1):155-159.[13]郭宏,郭亚军,东明.竞争性电力市场中发电企业的最优报价策略[J].东北大学学报(自然科学版),2003,24(9):885-888.[14]LiFeng(李锋),FengShan.Anenhancedsecuritymodelformobileagentsystem[A].InFourthInternationalConferenceonIntelligentDataEngineeringandAutomatedLearning2003,Springer-Verlag:LectureNotesinComputerScience(LNCS2690),2003,89-93(SCI,ISTP检索).[15]LiFeng(李锋),FengShan.Decentralizednetworkmanagementbasedonmobileagent[J].JournalofSystemsEngineeringandElectronics,2004,15(4):747-752(EI检索).[16]WeiYing,LiFeng(李锋).Case-Basedreasoning:anintelligentapproachappliedforfinancialcriseswarning[A].InFourthInternationalConferenceonIntelligentDataEngineeringandAutomatedLearning2003,Springer-Verlag:LectureNotesinComputerScience(LNCS2690),2003,939-943(SCI,ISTP检索).[17]李锋,冯珊.一种保障移动智能体系统安全的安全模型[J].系统工程与电子技术,2004,26(2):234-236(EI检索).[18]李锋,冯珊.移动网络管理解决方案[J].华中科技大学学报,2004,32(3):68-70(EI检索).PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书第14页版本1.003.434[19]李锋,冯珊.基于人工神经网络的案例检索与案例维护[J].系统工程与电子技术,2004,26(8):1053-1056(EI检索).[20]李锋,冯珊.基于统计特征的属性相似度计算模型[J].华中科技大学学报,2005,33(6):80-82.[21]陈远志.中国直接融资体系的配置效率研究：理论框架与综合评估分析[M].北京:经济科学出版社,2006.[22]陈远志.财务建模基础[M].广州:华南理工大学出版社,2006.[23]陈远志,梁彤缨.行业特征、股权结构与公司绩效的实证分析[J].系统工程,2006,24(4),录用待发表.[24]陈远志.弱有效市场条件下的最优经理激励机制探析[J].统计与决策,2006,(8),录用将发表,.[25]陈远志.外资持续流入的宏观经济效应及其对策研究[J].华南理工大学学报,2006,录用待发表.[26]陈远志.中国资本市场发展的目标框架探析[J]财贸研究,2003,(2):49-52.[27]陈远志.上市公司经理激励机制的有效性分析[J].当代财经,2003,(6):65-67.4.承担科研项目情况（1）东明，主持“上海宝钢包装钢带有限公司动态最优库存与排产优化研究”项目（2005.11-2006.4）。（2）东明，作为主研人员参与国家科技部项目“。。。请郭老师填写”（2003EE550001），已结题。（3）东明，执行负责“阜新发电厂最优报价策略研究”项目（2002.3-2002.12）。（4）东明，执行负责“宝钢国际包装材料公司虚拟企业运作研究”项目（2004.8-2004.12）。（5）李锋，作为主研人员参与国家自然科学基金九五重大项目“宏观经济态势分析”。（6）李锋，作为主研人员参与国防预研基金十五重大项目“虚拟样机工程”。（7）陈远志，主持华南理工大学人文社科基金项目“外资流入效应的理论模型与实证研究”(N7306273，2003.12-2005.12)。（8）陈远志，主持华南理工大学人文社科基金项目“基于开放度动态递增的外资流入效应系统建模与实证研究”(B16N7050550，2005.12-2007.12)。（9）陈远志，主持中山大学笹川良一优秀青年研究基金博士生重要创新研究资助项目（2002-2004）。（10）陈远志，作为主研人员参与国家社会科学基金项目“西方金融学的理论结构与技术手段研究——20世纪外国经济理论的发展和问题研究”（01BJL028，2001-2004）。（11）陈远志，作为主研人员参与广州经济社会发展研究中心委托课题“欧元启动对广州外经贸影响的分析研究”（2000-2001）。（12）陈远志，作为主研人员参与“上市公司财务管理技术研究”项目（2004-2006）。PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn 国家自然科学基金申请书签字和盖章页[申请者：东明依托单位：华南理工大学项目名称：企业年金税收支出的精算模型研究——对中国企业年金税收优惠政策的成本分析资助类别：面上项目亚类说明：青年科学基金项目附注说明：申请者承诺：我保证申请书内容的真实性。如果获得基金资助，我将履行项目负责人职责，严格遵守国家自然科学基金委员会的有关规定，切实保证研究工作时间，认真开展工作，按时报送有关材料。若填报失实和违反规定，本人将承担全部责任。签字：项目组主要成员承诺：我保证有关申报内容的真实性。如果获得基金资助，我将严格遵守国家自然科学基金委员会的有关规定，切实保证研究工作时间，加强合作、信息资源共享，认真开展工作，及时向项目负责人报送有关材料。若个人信息失实、执行项目中违反规定，本人将承担相关责任。编号姓名工作单位名称项目分工每年工作时间(月)签字1李锋华南理工大学理论研究及算法研究62陈远志华南理工大学理论研究及应用研究63肖万华南理工大学算法与应用分析64曹剑辞华南理工大学仿真与应用研究95孙剑锋华南理工大学数据收集、整理与编程96789依托单位及合作单位承诺：已按填报说明对申请人的资格和申请书内容进行了审核。申请项目如获资助，我单位保证对研究计划实施所需要的人力、物力和工作时间等条件给予保障，严格遵守国家自然科学基金委员会有关规定，督促项目负责人和项目组成员以及本单位项目管理部门按照国家自然科学基金委员会的规定及时报送有关材料。依托单位公章合作单位公章1合作单位公章2日期：日期：日期：PDF文件使用"pdfFactoryPro"试用版本创建www.fineprint.cn'